Marco jurídico del impuesto sobre el valor añadido en los EAU

Introducción

Para determinar el concepto de moralidad fiscal, es esencial identificar el marco legal para el impuesto fijo que los consumidores pagan una vez que compran un artículo. Dado que este tipo de impuestos está implícito en cada compra, los consumidores no pueden evitarlo. Por lo tanto, el aspecto moral se vuelve menos significativo para los clientes. La suma monetaria es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), y está presente durante la mayoría de las transacciones entre un cliente y un actor que presta un servicio o vende un bien. El Impuesto sobre el Valor Añadido fue emitido en 2017 en el Decreto-Ley Federal No. . Como resultado, la tasa del 5% agregado al costo de los bienes y servicios puede ser utilizada por el gobierno para mejorar el sector público.

El IVA no se correlaciona con una presencia en cada paso de la cadena de suministro. En cambio, la tributación se levita al consumidor en la etapa final de la transacción. La implementación legal que ha creado un entorno en el que los prestadores de servicios se mostraron reacios es el hecho de que sus nuevos roles implicaban convertirse en agentes en el proceso de recaudación de impuestos. La creación de una iniciativa legislativa fue facilitada por múltiples organizaciones, y varios estados del CCG se han unido al acuerdo legal para integrar un sistema de IVA en 2016. Como resultado, los Emiratos Árabes Unidos fueron uno de los países que siguieron adelante con el acuerdo de manera relativamente rápida y exitosa. Como resultado, el sistema en el que el estado puede acceder a los fondos de las transacciones no solo es beneficioso en términos de una reducción de la industria petrolera en la potencia financiera del país, sino que también crea una base para mejorar los servicios públicos, la infraestructura y otros elementos esenciales.

El marco legal con respecto a la moralidad fiscal está vinculado al objetivo del país de minimizar las actividades ilegales y maximizar las transacciones legales y legitimadas respaldadas por el poder legislativo. Un resultado de la baja moralidad fiscal es la evasión fiscal, que es un acto ilegal que es el resultado de impuestos indebidos. Además, el castigo legal, pero tales actividades no pueden exceder de una pena que constituye cinco veces la cantidad de dinero que se retuvo deliberadamente y que, de lo contrario, se agregaría a los fondos del país. Si bien las repercusiones legales sobre este tema son raras, existe la base legislativa para castigar la baja moralidad fiscal. Esto facilita las implicaciones regulatorias que crean un entorno en el que la moralidad fiscal puede abordarse a nivel estatal. Sin embargo, la moralidad fiscal no puede abordarse completamente a través de marcos legales, ya que el tema implica múltiples factores diferentes que afectan los resultados. Además, desde el Decreto-Ley Federal No. el nivel de moralidad fiscal se ve afectado por la falta de experiencia y aprensión de la población hacia el cambio de las prácticas comerciales estándar.

Como resultado, aunque existe el marco legal que aborda la moralidad fiscal, puede ser menos efectivo debido al enfoque matizado que se ha aplicado recientemente y al entorno general en el que los propietarios de negocios tienen que asumir el papel de agentes gubernamentales y recaudar el impuesto. En cambio, una consideración razonable sería observar el complejo proceso y la mentalidad cuando se trata de comprender el propósito de aplicar el IVA, los beneficios que se correlacionan con tales estrategias y las implicaciones negativas relacionadas con la evasión ilegal de impuestos. En este caso, el marco legal se convierte en uno de los muchos aspectos que finalmente forman la moralidad fiscal social y un acuerdo de los consumidores y propietarios de negocios para participar solo en prácticas éticas y legales.

El impuesto al valor agregado se considera un impuesto al consumo impuesto a los productos y servicios en el momento de la adición del valor en la etapa de la cadena de suministro. Con el fin de hacer cumplir la moral fiscal, los gobiernos de los Emiratos Árabes Unidos han creado leyes efectivas, y los ciudadanos del país están obligados a seguir estas leyes. Hay dos tipos de impuestos impuestos en los Emiratos Árabes Unidos, que son el impuesto al valor agregado y el impuesto especial. El gobierno de los Emiratos Árabes Unidos necesita crear algunas nuevas reglas para ganar dinero imponible para el desarrollo del país. Esta tesis discutirá el impuesto al valor agregado y el impacto de la moralidad fiscal en la gente común en los Emiratos Árabes Unidos.

Objetivo de la investigación

Esta investigación tiene como objetivo analizar el impacto del impuesto al valor agregado y su efecto en el cumplimiento de la legislación fiscal en los Emiratos Árabes Unidos.

El objetivo de la investigación

• To understand the importance of tax morality
• To know the impact of value-added tax collection in the UAE economy
• To compare value-added tax compliance in the UAE throughout the years 2018 to 2021 using the number of registrants
• To give recommendations for improving the aspect of value-added tax morality in the UAE

Cuestión de investigación

• How can UAE improve Tax regularity framework?
• What is the importance of tax morality?
• What is the impact of value-added tax collection in the UAE economy?
• What are the recommendations for improving the aspect of value-added tax morality in the UAE?

Problema de investigación

En enero de 2018, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos introdujo un nuevo impuesto llamado Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este impuesto se cobra en una amplia gama de productos y servicios, como hoteles y servicios de restaurantes. El gobierno de los Emiratos Árabes Unidos introdujo el IVA para aumentar el monto de sus ingresos para el desarrollo del país. El problema de la investigación se centra en la menor recaudación del impuesto al valor agregado debido a la baja mortalidad fiscal entre la población de los Emiratos Árabes Unidos.

Revisión de literatura

Marco conceptual

Moral Tributaria

La moralidad fiscal es una actividad ética que muestra si las personas pagan impuestos de acuerdo con la tasa impositiva y las leyes aplicables. La moralidad fiscal es esencial en la recaudación de impuestos, ya que muchos sistemas tributarios dependen de la disposición de los contribuyentes a cumplir con las leyes y regulaciones para pagar las cuotas de impuestos para la mayoría del proceso de recaudación de ingresos. Los estudios muestran que varios factores afectan la moralidad fiscal, como la edad, la educación y el género. Por ejemplo, las mujeres tienen una moralidad fiscal más alta que los hombres, lo que conduce a un mejor cumplimiento. El gobierno de los Emiratos Árabes Unidos ha introducido el impuesto al valor agregado a una tasa del 5%, con el objetivo de diversificar las fuentes de ingresos y avanzar hacia ingresos no petroleros para poder proporcionar a los ciudadanos un mejor servicio de atención médica, bienestar y defensa. Según una encuesta realizada, los ciudadanos de los Emiratos Árabes Unidos están decepcionados después de introducir esta nueva tasa impositiva porque ahora tienen que pagar más dinero para comprar nuevos productos y servicios, lo que reducirá sus ahorros. Por otro lado, desde enero de 2018, los ingresos fiscales han aumentado, y el gobierno ahora ha desarrollado más proyectos en los Emiratos Árabes Unidos. Para que el gobierno mejore la moralidad fiscal, necesita difundir más conciencia y educar a los ciudadanos sobre la importancia de pagar impuestos. además, la creación de leyes justas y transparentes sobre el impuesto al valor agregado que todos los ciudadanos entiendan adecuadamente ayudará a facilitar el proceso de recaudación de impuestos.

Medidas para controlar el impacto de la moralidad fiscal

Después de crear un nuevo impuesto, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos tendrá que verificar y analizar la viabilidad de estas leyes en el país. Según Miller, crear un nuevo método tributario puede cambiar los estilos de vida de los ciudadanos y las políticas de impuesto al valor agregado en un país. Por esa razón, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos debe verificar el aspecto de la recaudación de impuestos correctamente después de cobrar impuestos en el mercado.

Sociología

Es necesario analizar la situación financiera de sus ciudadanos. Si la tasa impositiva es muy alta, entonces puede influir en la política del mercado. En el mercado, el impuesto al valor agregado puede aumentar el precio del producto, lo que hace que los clientes no puedan comprar productos esenciales. Por esa razón, después de cobrar un 5% de IVA sobre los productos, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos necesita analizar las políticas del mercado. Después de aplicar la ley, si el mercado local hace crecer su negocio con éxito, se reclamará como ley fiscal asequible. Si los mercados locales no crecen con éxito, esta nueva ley se considerará una ley no asequible. Entonces el gobierno tendrá que rectificar la ley y tratar de hacerla transparente y asequible. Además de analizar la asequibilidad de la tasa de impuestos, la sensibilización juega un papel vital en la recaudación de impuestos. Por ejemplo, las autoridades tributarias deben considerar programas de educación continua y mecanismos de monitoreo efectivos para determinar que los contribuyentes tienen un conocimiento y comprensión buenos y adecuados de los temas tributarios a través de campañas de concienciación, folletos y folletos y sitios web interactivos.

Por esta razón, la sociología es un defecto crucial en la comprensión del impacto de las nuevas leyes fiscales y las tasas impositivas. El gobierno de los Emiratos Árabes Unidos tendrá que difundir más conciencia social para enfatizar la importancia de pagar el impuesto al valor agregado correctamente. Si los ciudadanos de los EAU entienden la ley del IVA correctamente, entonces pueden aumentar su interés en contribuir a la recaudación del IVA.

Cultura

Debe haber una cultura positiva en los Emiratos Árabes Unidos que ayude en la recaudación de impuestos de manera efectiva. Se espera una mejor moralidad fiscal en la sociedad. Los ciudadanos de los Emiratos Árabes Unidos deben comprender la importancia de pagar impuestos.

Productos sujetos a impuestos

Según Verma et al., el gobierno de los EAU ha aplicado el IVA a 100 alimentos, automóviles, ciclos, productos electrónicos, joyas, teléfonos inteligentes.

Impactos en los negocios en los EAU

Después de aplicar el IVA, los precios de los productos en el mercado de los EAU han aumentado. Por esa razón, los dueños de negocios deben controlar sus costos de producción para que los artículos sean asequibles para todos los clientes. Para mantener el precio, los propietarios de las empresas deben reducir su precio de producción sin comprometer la calidad de los productos que pueden afectar el estado de flujo de efectivo de estas empresas. Después de aplicar este impuesto, el CEO de las empresas no puede predecir los riesgos futuros correctamente porque la tasa impositiva del IVA puede aumentar en el futuro.

Ventajas del IVA en el mercado de los EAU

Después de aplicar el Impuesto sobre el Valor Añadido, el gobierno ha obtenido más ingresos que en los años anteriores. Por esa razón, pueden mejorar más infraestructuras en los Emiratos Árabes Unidos con este monto de ingresos. Ahora, pueden invitar a algunas empresas extranjeras a invertir dinero en los Emiratos Árabes Unidos. Las compañías aceptaron este impuesto y cambiaron sus políticas y estrategias para agregar este impuesto a su estado financiero. Es un movimiento histórico para todas las empresas en los Emiratos Árabes Unidos.

Entender las limitaciones de esta ley

El Decreto-Ley Federal No. de 2017


es la principal ley de impuestos al valor agregado en los EAU. El gobierno de los Emiratos Árabes Unidos deberá comprender la limitación de la ley después de aplicarla en el mercado. Según Yaghi y Alibeli, un cambio en la ley puede cambiar las políticas del mercado. Por lo tanto, el gobierno de los EAU tendrá que identificar las limitaciones de esta ley y tratar de abordar las soluciones.

Estadísticas de impuestos en EAU

Tasa de impuestos

Según el informe del Ministerio de Finanzas, la tasa del impuesto al valor agregado de los Emiratos Árabes Unidos es del 5%. Según Yaghi y Alibeli, este impuesto se aplica a productos o servicios como hoteles y restaurantes de cinco estrellas, productos cosméticos, productos electrónicos, alimentos, servicios sociales, educación y automóviles. Al comprar productos, los ciudadanos de los EAU deben pagar un 5% de IVA sobre las cantidades de productos. Además, el impuesto al valor agregado se aplica a los productos, la salud y los servicios educativos. Eso significa que el cliente debe pagar el IVA mientras compra sus productos y servicios. Después de aumentar la cantidad de impuestos recaudados, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos puede usar la cantidad para desarrollar el país más que el año anterior. Por esa razón, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos debe preocuparse por cobrar el impuesto al valor agregado correctamente. Pueden crear algunas nuevas leyes para ganar impuestos adecuadamente. Los ciudadanos de los Emiratos Árabes Unidos deben comprender la importancia del impuesto al valor agregado. Si están pagando correctamente el impuesto, entonces los EAU pueden desarrollar más que el año anterior.

Por esa razón, el precio de los productos en los Emiratos Árabes Unidos ha aumentado desde 2018. Sin embargo, el gobierno ha obtenido más ingresos que en años anteriores. Después de aplicar impuestos, los ciudadanos de los Emiratos Árabes Unidos se han enfrentado a problemas de precios. Sin embargo, han aceptado esto finalmente, y están aumentando su interés en esta nueva ley. El gobierno de los Emiratos Árabes Unidos debe preocuparse por las actividades del mercado y debe analizar que todos están pagando impuestos.

Comparación entre los países

La tasa de impuestos de los EAU es mucho más asequible en comparación con otros países. En este resultado, se muestra que la tasa del impuesto al valor agregado de los árabes es más asequible en comparación con África, Estados Unidos y Alemania. La tasa de impuesto al valor agregado también depende del valor de la moneda en un país. Para Estados Unidos y Alemania, su valor monetario es más alto en comparación con los Emiratos Árabes Unidos. Por esta razón, la tasa del impuesto al valor agregado es más alta en comparación con los Emiratos Árabes Unidos. Sin embargo, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos necesita hacer que esta tasa impositiva sea más asequible para ser pagada por los clientes. Por otro lado, pueden separar esta tasa impositiva dependiendo del precio del producto. en los EAU las leyes no son efectivas para el cobro del impuesto. Por esa razón, muchos empresarios evitan pagar el impuesto al valor agregado, aunque los clientes pagan su impuesto con la cantidad de producto. Por lo tanto, el gobierno de los EAU necesita crear algunas leyes para recaudar impuestos de las personas y los empresarios.

Metodología de investigación

La investigación utilizará la recopilación de datos primarios y secundarios. La información sobre la moralidad fiscal se recopilará de los informes públicos del gobierno en función de las cantidades recaudadas por año. La encuesta se llevará a cabo entre los ciudadanos sobre su participación en la declaración de impuestos. La entrevista se llevará a cabo con los funcionarios de la Autoridad Federal de Impuestos en los Emiratos Árabes Unidos. La investigación incluirá entrevistas cualitativas en profundidad sobre las perspectivas de los funcionarios sobre la motivación para la evasión fiscal entre las empresas en los Emiratos Árabes Unidos. Más tarde, las entrevistas serán analizadas por los codificadores que identificarían algunos de los temas y fenómenos más comunes mencionados durante la conversación.

Historia de la Teoría de la Moral Tributaria

Las teorías de la moralidad fiscal están inextricablemente ligadas a los problemas de los servicios públicos y la provisión de productos básicos. Debido a la presencia de innumerables entidades que generalmente operan de forma anónima, el problema de los impuestos difiere de las circunstancias convencionales de suministro de bienes públicos. En caso de que la supervisión pública sea costosa, determinar las tasas de auditoría y los sistemas de castigo apropiados se convierte en un desafío significativo. Por lo tanto, la teoría de la moral fiscal se basa en el incentivo innato para pagar impuestos y cumplir con el sistema.

La escuela de psicología fiscal de Colonia fue la primera en establecer el término moral fiscal en la década de 1960. Sin embargo, el término obtuvo un interés mínimo entre los académicos de impuestos. A principios de la década de 1990, la moral fiscal atrajo un interés generalizado y desde entonces se ha convertido en un problema fundamental en la investigación académica del cumplimiento tributario. Como resultado, la moral fiscal se definió como la suma de todas las razones y causas no monetarias para la presentación de informes fiscales que se encuentran más allá de la maximización del valor prevista. Se dice que este incentivo intrínseco para pagar el impuesto sobre la renta es predominantemente el resultado de las interacciones entre entidades oficiales y no oficiales.

Después del establecimiento de la teoría de la moral fiscal, se establecieron muchas investigaciones. Entre ellos estaba el modelo temprano de Allingham y Sandmo. Este modelo caracterizó la evasión fiscal de las personas como una apuesta. Dada una cierta probabilidad de inspección y un castigo igual al impuesto evitado, se estableció una cuestión de qué porcentaje de los ingresos declaran los ciudadanos cautelosos una vez que tienen prioridades puramente interesadas. Investigaciones adicionales han revelado que la probabilidad general de investigaciones y la tasa de castigo son incapaces de explicar por qué las personas en algunos países contribuyen con una cantidad tan significativa de impuestos sobre la renta basados en la presunción de motivos egoístas.

Más tarde, se volvió vital reconocer que las cualidades individuales tienen un papel en la determinación de la moral y el comportamiento fiscal de una persona. Los investigadores han descubierto que algunas personas, llamadas «contribuyentes honestos», no tratan de eludir los impuestos, ya que están «predispuestos a no evadir». La otra extremidad está representada por «evastores de impuestos», que principalmente tienen una moral fiscal deficiente y actúan racionalmente al sopesar las ventajas de evitar los impuestos en lugar de las recompensas de cooperar. Además, algunas personas pueden preferir evadir impuestos y percibirlo como una competencia en la que están luchando con el gobierno.

Sin embargo, una suposición crucial en la teoría de la moral fiscal es su dualidad que se define al reconocer los intereses personales y crear reacciones políticas adecuadas. Si bien la moral fiscal generalmente se conoce como una idea, se definiría más apropiadamente como una colección de incentivos fundamentales para el cumplimiento tributario. Reconocer los intereses personales y crear reacciones políticas adecuadas requieren localizar las rutas a través de las cuales funciona la moral fiscal. Como resultado, se han identificado cinco vías posibles ampliamente caracterizadas para la moral fiscal, enfatizando que estos sistemas no son necesariamente exclusivos y es probable que se superpongan e interactúen entre sí. La determinación de estas vías clave jugó un papel importante en estudios posteriores.

El primer mecanismo es un factor motivacional del contribuyente de un estado. El factor motivacional puede considerarse un componente adicional en la función de utilidad que aumenta la cantidad de impuestos que la persona elige pagar. El segundo mecanismo es la congruencia, en la que un término de utilidad adicional para pagar el impuesto sobre la renta depende de la conexión de la persona con el gobierno en una forma específica. Otro mecanismo son las emociones, las influencias de los compañeros y los factores sociales, en los que el término de utilidad agregado para pagar impuestos está influenciado por las actitudes o actividades de otras personas. Las variables culturales a largo plazo se encuentran entre los procesos, ya que pueden influir en el cumplimiento tributario. El último mecanismo son los datos inexactos y las desviaciones de la maximización del valor.

Por lo tanto, la historia de la teoría de la moral fiscal es relativamente nueva, comenzando su existencia a principios de los años 60 en la escuela de psicología fiscal de Colonia. Si bien no ganó interés y reconocimiento de los estudiosos de la economía de inmediato, la teoría se difundió ampliamente más tarde. Como resultado de muchos estudios, la teoría de la moral tributaria se expandió, constituyendo ahora una colección de incentivos fundamentales para el cumplimiento tributario y características específicas del comportamiento de cumplimiento tributario.

Moral Tributaria

Según muchos estudios de la moral fiscal, el término «moral fiscal» se refiere a la voluntad del individuo de cumplir con el sistema fiscal. La moralidad fiscal está obligada a medir las percepciones y actitudes del contribuyente hacia el cumplimiento tributario y la elusión fiscal. Por lo tanto, la moralidad fiscal se centra en el comportamiento de una persona y su relación con la comunidad y las autoridades. Los objetivos principales incluyen la investigación de la integridad, las influencias y otras características de los miembros de la comunidad.

Los impuestos crean, simbolizan y sostienen conexiones comunitarias entre entidades específicas. Estas relaciones vinculan a un solo ciudadano con el gobierno al tiempo que unen a los ciudadanos que cumplen con el proceso tributario. El sistema fiscal no crea una relación fiscal igual y, en este sentido, no hay vínculos congruentes entre los contribuyentes y los servicios de ingresos internos. En cambio, implica obligaciones que ayudan al público en general a través de la reciprocidad asimétrica. Además, el concepto de «justicia fiscal vertical y horizontal» ayuda a organizar a toda la población contribuyente como una sociedad basada en el concepto cooperativo. Por lo tanto, hay relaciones e interacciones específicas que definen la moralidad fiscal.

Tales tipos de interacciones están interconectadas y valoradas éticamente. Estos valores se presentan en conceptos como la fe, la responsabilidad y la integridad, que se observan constante e inevitablemente en las discusiones relacionadas con los impuestos. Si bien están relacionados, los sistemas de interacciones son vistos como independientes, lo que resulta en una división en los últimos conceptos éticos. Por ejemplo, la falta de integridad fiscal se considera un delito contra el gobierno y el robo de compatriotas. El gobierno, por encima de todo, representa un socio anónimo del contribuyente, que consiste en un mundo oculto de instituciones administrativas y ejecutivas reforzadas a nivel local, estatal y federal. Mientras tanto, el contribuyente es un grupo de individuos afectados que emergen en forma de un asunto cooperativo.

Muchas áreas indican el nivel de moralidad fiscal en varias sociedades. Por ejemplo, la moral fiscal a menudo es más fuerte en países con economías con altos niveles de impuestos. Aunque hay una variación considerable entre las naciones, la tendencia natural es que los países con las relaciones más altas entre impuestos y PIB tienen una mejor moral fiscal. Este factor podría ser indicativo de un círculo vicioso entre el funcionamiento exitoso del estado, el cumplimiento mejorado de los impuestos, junto con la moral fiscal; alternativamente, podría ser indicativo de un «contrato fiscal entre los contribuyentes y el estado», con ciudadanos ansiosos de pagar impuestos a cambio de servicios sociales eficientes. Esta dinámica se investigará utilizando datos a nivel regional en otros párrafos.

Además, la edad, los antecedentes educativos, el género y la fe en el estado tienden a afectar la moral fiscal, según la información actualizada de las encuestas de opinión pública. Cuando la investigación mundial actual se compara con la evaluación científica anterior de hace ocho años, está claro que muchas de las mismas características parecen afectar la moral fiscal. Las personas que son «mayores, más educadas o religiosas», así como las mujeres, tienen niveles notablemente más altos de moral fiscal a escala mundial. Aquellos que tienen un mayor nivel de fe en la administración también tienen un mayor nivel de moral fiscal. Estos hallazgos se replican en los análisis nacionales, particularmente en América Latina, con valores atípicos menores en África.

Si bien las mujeres tienen una moral fiscal mejor que los hombres a escala mundial, tienen una moral fiscal más baja en África. Los motivos de esto son desconocidos, y los resultados subrayan la necesidad de un estudio adicional sobre el género y los impuestos, en particular cómo «la atención no remunerada se aborda en el sistema tributario» y las discrepancias fiscales entre las industrias dominadas por mujeres y hombres. Hoy en día, tal estudio se ve obstaculizado por la escasez de información relacionada. Otras estadísticas exhaustivas, que actualmente solo son accesibles para África, sugieren que el valor relativo del sistema fiscal es un factor importante de la moral fiscal. Según los resultados de la investigación, la validez reconocida de las autoridades fiscales es el factor más importante de la moral fiscal en África.

Las estadísticas de África muestran una asociación favorable entre la moral fiscal y la prestación de servicios gubernamentales, pero las estadísticas de América Latina ofrecen una conexión menos inherente. África demostró una moral fiscal más alta, que estaba relacionada con la satisfacción con los servicios gubernamentales, lo que sugiere la presencia de la relación económica. En América Latina, donde la fe en la administración era crucial, esta asociación era menos clara, aunque una mejor satisfacción con la atención médica estaba relacionada con una menor moral fiscal. Además, esto contradice los resultados anteriores, lo que implica que el pacto económico puede ser más pobre de lo que se pensaba anteriormente, particularmente en campos como la salud, donde el papel del gobierno está cambiando y la gente hace contribuciones monetarias significativas.

Por lo tanto, la moralidad fiscal es la disposición del individuo a cumplir con el sistema fiscal. Mientras tanto, la moralidad fiscal también cubre los patrones de comportamiento de los contribuyentes y las conexiones de un individuo con la comunidad y las autoridades. Además, hay muchos factores que contribuyen a la moralidad fiscal y, por lo tanto, son sus determinantes. Como resultado, los factores más tarde influyen en las economías y comportamientos de los contribuyentes de varios condados.

Factores que afectan la moralidad

Como se ha mencionado antes, la moralidad fiscal implica la capacidad y la determinación de pagar las cuotas, como los impuestos. La moralidad fiscal es una de las partes integrales de la economía tanto en los países en desarrollo como en los desarrollados. Por lo tanto, si bien es un determinante de la salud económica, hay muchos factores que determinan la moralidad fiscal e impulsan a los individuos a cumplir con el sistema tributario establecido del estado.

El primer factor que determina el nivel de moralidad fiscal entre los ciudadanos es el producto interno bruto del país. Los gobiernos con tasas impositivas más altas como proporción del PIB parecen tener una mejor moral fiscal. Por lo tanto, existe una relación significativa entre la moral fiscal de un gobierno y su relación impuesto-PIB. Esta afirmación ciertamente podría ilustrar las diferencias regionales, ya que las naciones de la OCDE y América Latina tienen mayores proporciones de impuestos al PIB que otras áreas. Por lo tanto, tal proporción determina el cumplimiento fiscal de los ciudadanos y es un factor significativo de la moralidad.

Hay muchas suposiciones de por qué la proporción del PIB tiene una gran influencia en varios países. Una explicación es que la asociación sugiere un círculo vicioso de prestación de servicios públicos, cumplimiento opcional de los contribuyentes y dificultades de sostenibilidad económica, todos los cuales son difíciles de manejar en muchas economías emergentes. Otras correlaciones, incluida la influencia de la casualidad en la moral fiscal, podrían ser importantes, pero las restricciones de recursos impiden este tipo de ejercicio por el momento.

Otro factor de la moralidad fiscal está muy ligado a las cuestiones estructurales y socioeconómicas. La moral tributaria se ve afectada por una mayor fe en el gobierno, la edad y los antecedentes educativos. El resultado del estudio mundial enfatiza la importancia de las condiciones socioeconómicas para explicar la moral fiscal de las personas. Por lo tanto, las personas que tienen una mejor experiencia educativa tienden a tener una actitud positiva hacia los pagos de impuestos. Otro resultado es que las mujeres superan a los hombres en términos de moral fiscal.

Otra condición se entrelaza con personas mayores que son menos propensas que los jóvenes a racionalizar la evasión fiscal. Además, los individuos de la nación en la que viven tienen una moral fiscal más excelente que los no ciudadanos. La última condición socioeconómica es «una fe o identidad religiosa», ya que las personas religiosas son más propensas a pagar sus impuestos. Por lo tanto, tales factores socioeconómicos dictan el cumplimiento tributario de las personas.

Según los factores estructurales, es probable que los factores organizativos y la eficacia también tengan una influencia sustancial en la moral fiscal. Las personas que piensan que viven en un sistema político con meritocracia tienen una moral fiscal mucho más alta. Las personas que confían en su sistema político tienen más probabilidades de pagar sus impuestos que las que no lo hacen. Además, aquellos que creen que la igualación económica es vital, como gravar a los ricos para financiar beneficios para los pobres, tienen una mayor moral fiscal. La última condición estructural involucra a personas que creen que la democracia es el tipo ideal de gobierno para su nación, lo que los hace más propensos a creer que la evasión fiscal es inaceptable. Por lo tanto, las percepciones de igualdad y desigualdad, las acciones de las administraciones y la idea de meritocracia en el estado contribuyen al comportamiento de cumplimiento tributario.

Como resultado, los factores dados tienen un elemento común: la efectividad del gobierno y la sensibilidad a las demandas de las comunidades generan moral fiscal. La confianza en el sistema está determinada por la eficiencia de la autoridad en el cumplimiento de sus compromisos. Por el contrario, la meritocracia reconocida depende de que las administraciones ayuden a crear una cultura en la que el esfuerzo duro conduzca a la prosperidad y las posibilidades estén abiertas a todos.

Estudios relacionados con la moral fiscal

Hay muchos estudios que cubren la esencia y el significado de la moral fiscal. En muchos tipos de investigación, la moralidad fiscal se refiere a la responsabilidad moral de pagar impuestos o la convicción de que el pago de impuestos es una forma de contribuir a la comunidad. Estudios previos indican que la moralidad fiscal juega un papel importante en la comprensión de las acciones de los contribuyentes y que un gran nivel de cumplimiento tributario puede describirse por la moral fiscal. Otros investigadores también han descubierto que una mejora en la moral tributaria tiene una influencia favorable considerable en la declaración de impuestos y la cooperación de los individuos.

En muchos estudios, las evasiones fiscales y la moral fiscal están conectadas y, por lo tanto, se investigan juntas. La moral fiscal fue examinada en el estudio de Lago-Penas, así como en la investigación de Frey y Weck-Hannemann. Para investigar la influencia de las tendencias cambiantes por separado, Simonovits utilizó la moral fiscal como punto de partida. Establecieron una función de valor que explicaba el beneficio obtenido del acto de divulgación, así como la utilidad basada en el gasto personal. La redistribución de los ingresos y la prestación de servicios públicos se financian mediante impuestos. El informe ideal llega a un compromiso entre el aumento del consumo como resultado del informe reducido y el aumento del valor ético como resultado del informe mayor. El trabajo concluye que el aumento de la moral fiscal conduce a una mayor redistribución de los ingresos y los impuestos brutos, por lo tanto, la financiación de un mayor nivel de gasto público.

Traxler desarrolló una versión más detallada en la que el valor ético de la divulgación está directamente relacionado con el número de infractores. Traxler también usó el módulo de inspección y sanción de Allingham y Sandmo. La teoría de Allingham y Sandmo establece que el cumplimiento de los contribuyentes depende de la probabilidad de detección. La presencia de equilibrio se ha convertido ahora en un asunto complicado, y la probabilidad de que no se puede eliminar.

Otro segmento de la investigación, como Bloomquist o Szabó, adaptó el método cognitivo a las dificultades fiscales. Tales enfoques se denominan comúnmente modelos basados en agentes. De lejos, el ejemplo más destacado es el de Hokamp y Pickhardt. Este ejemplo emplea cuatro tipos de actores: agentes racionales, que son los equivalentes de maximizadores de utilidad egoísta convencionales; moralistas, que pagan sus deudas; erráticos, que toman malas decisiones, lo que permite sobreinformes de ganancias; y emuladores, que imitan los patrones de comportamiento de sus vecinos y amigos dentro de la comunidad. Antunes, Frey y Torgler, y Prinz ofrecen variantes comparables. Por lo tanto, todos estos modelos tienen un rasgo común; no hacen suposiciones sobre las normas de las personas.

Por lo tanto, hay muchos estudios que cubren la moralidad tributaria y explican la importancia de investigar e integrar el comportamiento de cumplimiento tributario y las relaciones de los contribuyentes. Si bien muchos estudios se concentran en varias divisiones de la moralidad fiscal, todos ellos tienen características mutuas, como mejoras en la moral fiscal, indicadores de moralidad fiscal y razones para la evasión fiscal. Los ejemplos dados de estudios indican modelos de contribuyentes y la conexión entre exención y evasión fiscal.

Comparación de la moralidad fiscal entre países

Las recaudaciones de impuestos proporcionan a las autoridades las finanzas que necesitan para emplear en el crecimiento, aliviar la desigualdad, proporcionar programas sociales y construir la infraestructura necesaria para la prosperidad a largo plazo. Mientras tanto, muchos países emergentes encuentran dificultades para aumentar sus impuestos de fuentes internas. Estas dificultades incluyen una pequeña base fiscal, una vasta economía desorganizada, una gestión y capacidad administrativa inadecuadas, bajas tasas de ingreso per cápita, gasto interno e inversión, y tal vez evasión fiscal por parte de los ricos.

A pesar de que existe una asociación significativa entre el grado de desarrollo de un gobierno y sus recaudaciones de impuestos, existen variaciones sustanciales entre las naciones en fases equivalentes de desarrollo. Los ciudadanos de algunas naciones se contentan con pagar sus cuotas, por ejemplo, todos los ghaneses, mientras que otros no son, por ejemplo, la mayoría de los serbios. Pueden ver a todos los demás en su comunidad evadir impuestos y, por lo tanto, creen que es justo y ético para ellos hacerlo también. Cuantas más personas escapen del examen en una comunidad, menor será el riesgo de investigación.

Lago-Peas y Lago-Peas proporcionan un breve resumen de los elementos descubiertos en estudios anteriores que influyen en la moral fiscal. Demuestran que “la edad, la religión, el estrés financiero y el acuerdo con las decisiones del gobierno” mejoran la moral fiscal, pero el logro académico y el estado de trabajo por cuenta propia disminuyen la moral fiscal. Menos economías en la sombra también están relacionadas con una moral fiscal más alta. Torgler descubre que las naciones de Europa Central y Oriental tienen una mayor moral fiscal que los países de la antigua Unión Soviética involucrados. Cummings concluye, basado en la investigación de campo en Botswana y Sudáfrica, así como en un estudio de países africanos, que una moral fiscal más alta conduce a un mayor cumplimiento fiscal.

Los datos recopilados de tres encuestas públicas nacionales diferentes de la OCDE (Afrobarómetro, AsiaBarómetro y Latinobarómetro) reflejan los patrones nacionales. Los países de África tienen la autoridad para obligar a los ciudadanos a obedecer el sistema tributario en cualquier momento. Esto demuestra, al menos teóricamente, un apoyo razonablemente fuerte para la aplicación de impuestos en toda África, con más de dos tercios de los participantes en el estudio exhaustivo de acuerdo con la afirmación, aunque hay una variación sustancial entre las naciones. El Latinobarómetro plantea la misma pregunta, permitiendo una evaluación comparativa del tema de la moral fiscal.

La moral fiscal es típicamente alta en toda América Latina y el Caribe, con grandes variaciones entre las naciones. El estudio AsiaBarometer asocia expresamente el gasto público con los impuestos. Se preguntó a los encuestados en la investigación si querían más o menos gasto público, con el entendimiento de que el aumento del gasto puede requerir un aumento de impuestos. Los ciudadanos generalmente prefieren más gasto público, pero hay una diversidad sustancial entre las naciones en Asia, como en otras áreas. Las estadísticas nacionales revelan una serie de características adicionales que afectan la moral fiscal, incluida la satisfacción con los servicios públicos y los presupuestos, la fe en el gobierno y las opiniones sobre irregularidades.

La satisfacción con el gasto y las operaciones del gobierno se puede utilizar para medir el éxito con que los países transforman los ingresos en gastos. La moral fiscal está influenciada por la satisfacción con áreas como la salud, la educación, el agua y el saneamiento. Por lo tanto, la educación puede producir un doble beneficio, tanto en términos de ventajas inherentes como de felicidad con su suministro. El compromiso insatisfecho del cliente es lo contrario de esto, en el que una mayor infelicidad con los servicios gubernamentales está conectada con una moral fiscal más baja. Los esfuerzos para aumentar el conocimiento de la gente sobre la conexión entre los ingresos fiscales y el gasto público pueden ayudar a mejorar la moral fiscal. Por lo tanto, muchos resultados dependen de las acciones del gobierno.

Si los individuos consideran que su estado es confiable, están más inclinados a ver las cargas fiscales favorablemente. La confianza en el sistema, por ejemplo, está relacionada con la necesidad de más gastos en Asia. Un mayor nivel de compromiso y moral tributaria está relacionado con un estado que se percibe como un excelente uso de los ingresos fiscales, entre otras variables. Como se dijo anteriormente, esto demuestra cómo resaltar las ventajas de los impuestos y el gasto puede impulsar el cumplimiento.

Por lo tanto, la moral fiscal en los condados varía, con algunos países que tienen altos niveles de cumplimiento fiscal y otros países que se ocupan de las evasiones fiscales y la deshonestidad. Según la literatura, el deseo y la motivación para pagar el impuesto sobre la renta es el resultado directo de una interacción entre dos entidades, oficial y no oficial. Esta interacción, por lo tanto, predice la moral fiscal en diferentes países. Por lo tanto, los resultados de la investigación muestran que las personas están más dispuestas a pagar impuestos si se trata de intereses personales, y hay una política estable con respecto a este tema.

Además, se identificaron algunos parámetros que influyen en la integridad de los ciudadanos y su deseo de cooperar con el sistema tributario. La literatura utilizada en este documento muestra que los países que brindan a las personas atención médica, educación y servicios públicos adecuados tienden a tener una moral fiscal más alta. Mientras tanto, los países con un PIB más bajo, educación y sistema de salud tienen un nivel más bajo de cumplimiento tributario entre los ciudadanos. Por lo tanto, el nivel general de satisfacción de las comunidades juega un papel integral en el establecimiento de la moral fiscal. Como resultado, la falta de una política fuerte y un sentimiento de impunidad juegan un papel crucial en la moral fiscal.

Historia de los impuestos

El sistema fiscal siempre ha sido un problema fundamental en la economía, ya que es una de las actividades centrales de todos los gobiernos y un requisito previo fundamental para todo lo demás que emprenden. La tributación desplazó recursos del sector individual al sector gubernamental, facilitando la prestación de servicios públicos como el sistema legal, la protección, la escolarización, la infraestructura y la atención médica. Las naciones premodernas gravaban una amplia y diversificada gama de artículos, pero el sistema tributario subyacente era generalmente relativamente sencillo. Los individuos, la propiedad o su producción, y el transporte de mercancías fueron gravados por el gobierno.

La historia de los impuestos se remonta a la antigedad. Alrededor de 3000 aC, Egipto registró el primer caso de impuestos regulados. Los impuestos más tarde evolucionaron cuando la civilización griega invadió la mayor parte de Europa, África del Norte y el Medio Oriente en las décadas anteriores a la Era Común. Como consiguiente, durante eras más tempranas y en todas partes de la historia europea medieval, los nuevos impuestos se impusieron sobre herencias, propiedad y bienes de consumo.

Las dos características más notables del sistema tributario premoderno son su vaga relación con la economía y su naturaleza regresiva severa. Las diferencias fundamentales en los acuerdos fiscales premodernos se relacionaron con el crecimiento de las áreas urbanas, el comercio y el capitalismo. Los gobiernos que carecían de estos elementos dependían de la tributación directa de las personas o la propiedad, mientras que los gobiernos de las regiones industrialmente más prósperas tenían un sistema tributario más diverso y se centraban más en la tributación indirecta.

Gran Bretaña estaba en el corazón de este proceso, habiendo experimentado con el impuesto sobre la renta en 17981802 para financiar las guerras napoleónicas antes de establecerlo oficialmente en 1842. El impuesto sobre la renta se extendió rápidamente por toda Europa, y en 1920, se implementó en prácticamente todos los países europeos establecidos. Aunque el impuesto sobre la renta no aumentó significativamente las recaudaciones de impuestos en las primeras etapas, ya que se limitaba principalmente a los ricos, el establecimiento del impuesto sobre la renta es el hito en el establecimiento de impuestos progresivos.

Por lo tanto, la creación del impuesto sobre la renta fue el hito más significativo en la historia del sistema tributario premoderno, contribuyendo a conectar estrechamente los impuestos con la economía y mejorando drásticamente la progresividad. Mientras que el sistema de impuestos se usaba generalmente durante los tiempos de guerra, con siglos, se convirtió en una parte integral de la estructura económica del gobierno. Sin embargo, el problema de la tributación comenzó con la elusión fiscal intencional, que, a cambio, causó el establecimiento de leyes específicas.

Impuestos en el mundo moderno

Los impuestos sobre el capital surgieron en el siglo XX como parte del impulso occidental hacia una tributación más progresiva, con los Estados Unidos a la vanguardia de esta evolución. Cuando la globalización redujo el costo de la movilidad del capital, algunos esperaban una espiral de muerte en los impuestos al capital, pero esto no ha ocurrido. La explicación de esto es que una serie de variables, incluidas las instituciones políticas y las decisiones políticas, reducen el impacto de la globalización en la tributación del capital. Las naciones desarrolladas (Europa del Norte y Estados Unidos) son las mejores en administración tributaria, las naciones considerablemente rezagadas (Europa del Sur y Europa del Este) están rezagadas, y los países africanos son los de peor desempeño.

Varios países modernos menos desarrollados han privatizado en gran medida su administración tributaria, ya que se ha vuelto tan problemática. Si bien esto no es una reversión a la tributación premoderna, es una desviación de la gestión administrativa tradicional. Los países africanos presentan esta tendencia fiscal con la precisión exacta. Las instituciones centralizadas de las repúblicas africanas heredadas de antiguas colonias se desarrollaron en administraciones corruptas llenas de lazos comerciales que generaron poco dinero.

La evasión fiscal es un gran problema incluso en las más grandes instituciones gubernamentales contemporáneas. Además, muchas empresas ejercen la evasión fiscal para mantener los ingresos. Por ejemplo, la brecha fiscal, el porcentaje de pasivos fiscales totales que no se pagan, para el impuesto sobre la renta de los Estados Unidos es de alrededor del 14%, y más de la mitad de los ingresos corporativos no se informa. Entre 1965 y 2010, la evasión fiscal fue quizás el fraude financiero más grave en los Estados Unidos, representando el 5% del PIB en promedio, con el total de todos los delitos siendo del 7%.

Introducción de impuestos en los EAU

Los Emiratos optaron por crear un sistema fiscal en su gobierno debido a la caída de los precios del petróleo en todo el mundo, reduciendo las ganancias del país. Con el fin de regular estos ingresos, el Estado decidió introducir un sistema de impuestos. Los Emiratos Árabes Unidos anunciaron en 2011 que comenzarían el proceso de establecer un IVA con una tasa sugerida del 5% que se introduciría en 2014 o 2015.

El impuesto sobre la renta personal no se aplica en los Emiratos Árabes Unidos. Sin embargo, el país impone impuestos corporativos a las empresas petroleras y a los bancos internacionales. En septiembre de 2016, los Emiratos Árabes Unidos establecieron la Autoridad Tributaria Federal mediante el Decreto-Ley Federal No. 13 de 2018. El TLC es responsable de la recaudación y aplicación de las leyes y sanciones fiscales, además de la asignación de los ingresos fiscales y la ejecución de los Procedimientos Tributarios.

Posteriormente, en agosto de 2017, los Emiratos Árabes Unidos emitieron el Decreto-Ley Federal No. de 2017 sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido. Más tarde, el Decreto-Ley Federal No. de 2017 sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido. Si bien el impuesto especial se impone a algunos productos que a menudo son peligrosos para la salud humana y el medio ambiente, la mayoría de los productos y servicios están sujetos al impuesto sobre el valor añadido. Es un impuesto aplicado a los clientes y recaudado por la corporación en nombre del gobierno. El IVA se aplica al consumidor final de cualquier producto o servicio.

Los planes de rápido crecimiento de los Emiratos y el Estado y la aplicación del IVA comprenden un cambio de política crucial destinado a ayudar a los países del CCG a lograr objetivos de política social y económica a medio y largo plazo. La aplicación del IVA ha ayudado a los intentos del Emirato Árabe Unido de acelerar su desarrollo. El sistema del IVA es una estrategia vital que puede ayudar en la transformación del gobierno del CCG y el logro del desarrollo económico y social a largo plazo.

Análisis de las respuestas de las encuestas y entrevistas sobre los efectos de la moralidad fiscal y el cumplimiento tributario

Una de las cosas desalentadoras de ser un adulto es financiar al gobierno a través del pago de impuestos. Un aumento en los impuestos significa un aumento en los precios de los servicios y los productos básicos, lo que provoca agujeros en los bolsillos de las personas, especialmente en los países en desarrollo. En 2018, los Emiratos Árabes Unidos introdujeron un impuesto al valor agregado del 5% sobre cada producto, ya que el país no podía sostenerse solo a través de los ingresos del petróleo. Esta decisión fue el mejor paso adelante en el mantenimiento de la economía y las finanzas del país para proyectos que atraigan a inversionistas extranjeros, fortalezcan el turismo y desarrollen más infraestructura de vanguardia. Con los precios de las materias primas adicionales debido al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y dando más dinero al gobierno, es difícil para algunas personas seguir pagando impuestos. El impuesto es oneroso, especialmente para las empresas que se supone que deben aumentar los precios de sus bienes y servicios y aún competir con varios mercados, incluidos los mercados internacionales, en la venta de sus productos. Por lo tanto, existe una tendencia entre los individuos y las empresas a no cumplir con los pagos de impuestos. Basado en varias encuestas de civiles sobre su experiencia de pago de impuestos y entrevistas de recaudadores de impuestos y auditores, pagar impuestos no es una experiencia dichosa. Sin embargo, es un deber cívico que todo ciudadano debe asumir. Este artículo analiza los informes de las encuestas y entrevistas sobre la moralidad fiscal y la viabilidad de las leyes fiscales sobre la economía.

La moralidad fiscal es una práctica moral que determina si los individuos pagan impuestos de acuerdo con la tasa impositiva y las reglas apropiadas. Muchos sistemas tributarios dependen del deseo de los contribuyentes de cumplir con las reglas y regulaciones para pagar sus cuotas de impuestos; por lo tanto, la moralidad tributaria es crítica. Uno de los aspectos esenciales de la moralidad fiscal es garantizar una recaudación justa de impuestos. Los impuestos ayudan a aumentar el producto interno bruto (PIB) del condado, especialmente en los Emiratos Árabes Unidos, donde los precios del petróleo se redujeron significativamente debido al aumento de la competencia, especialmente de los países de la OPEP. Sin embargo, debe haber una tasa igual de impuestos sobre los artículos en función de su precio de mercado. Por ejemplo, la tasa impositiva sobre un vestido de 30 dirhams no puede ser la misma que una máquina de cromatografía de gases de 25 millones de dirhams. Por lo tanto, la moralidad fiscal garantiza la equidad y la aplicación de los pagos de impuestos.

Un mayor registro del IVA demuestra la viabilidad de las leyes fiscales a lo largo de los años desde 2018. Según el informe del gobierno, hubo un fuerte aumento en los registros de IVA entre 2018 y 2019 debido a la aplicación de nuevas leyes fiscales. Este aumento fue el resultado de la introducción de las leyes, que afectaron críticamente a algunas empresas al principio. Además, desde 2019 hasta 2021, la curva ha aumentado gradualmente a medida que las personas y las empresas se ajustan a las leyes fiscales. Sin embargo, el gobierno ha desarrollado más proyectos como el aumento de la infraestructura en los tres años en comparación con años anteriores debido al aumento de los ingresos. Por lo tanto, las cifras sobre el registro del IVA demuestran que las personas creen en el sistema fiscal y las leyes fiscales dieron sus frutos.

Las diversas encuestas muestran diferentes respuestas que se refieren a sus nociones sobre las leyes fiscales, cómo afectan sus vidas y la viabilidad de las leyes. El 79,66% de los encuestados señaló que los impuestos eran razonables en la encuesta. Comparando los Emiratos Árabes Unidos con otros países, el país tiene un IVA bajo del 5%, que la mayoría de los ciudadanos pueden pagar cómodamente. La mayoría de los encuestados, el 86,44%, también reconoció que los sistemas impositivos eran lo suficientemente justos para ellos. El 61.02% de ellos nota que era fácil entender las leyes fiscales. El Decreto-Ley Federal No. de 2017 es la ley tributaria que describe el rango de impuestos, las tasas, la responsabilidad fiscal y la provisión de bienes y servicios. Además de la duda sobre cómo se utiliza el dinero de los impuestos, el 89,83% señala que el dinero de los impuestos se utiliza para enriquecer la vida de los ciudadanos. De la encuesta, el 96,61% reconoce que es su deber cívico pagar impuestos y demostrar su lealtad al país. El 33,90% de los encuestados señala que algunas exenciones fiscales perjudican a los residentes de los Emiratos Árabes Unidos, lo que resulta en desigualdad, y el resto niega el hecho y cree que estas exenciones no perjudican a nadie.

Además, el 47,46% de los encuestados creía que era necesario reformar el sistema tributario, mientras que el resto reconoció que el sistema es ejemplar como es. El 61.02% de los encuestados cree que cuando otros contribuyentes no pagan impuestos, tiene un efecto dominó negativo en los contribuyentes regulares. Según Miller, el país tiene un presupuesto establecido para ejecutar operaciones que requiere el aporte colectivo de muchas personas para reducir el precio pagado por persona. Por lo tanto, cuantas más personas pagan sus impuestos, y cuanto más asequibles son las tasas de impuestos debido al aumento de los impuestos recaudados. Sin embargo, el 76,27% de los encuestados reconoce que los residentes de los Emiratos Árabes Unidos mantienen una alta moralidad fiscal. La encuesta hasta este punto fue un cuestionario de sí o no.

En la siguiente etapa de preguntas, la encuesta consta de múltiples opciones. Más del 56% reconoce que evadir el pago de impuestos no es ético como una razón para evadir los impuestos, mientras que el 35.42% siente que el impuesto es demasiado alto para que alguien le quite ese dinero de sus ingresos. El 52,08% optó por que el gobierno emprenda acciones legales contra aquellos que no cumplan con las leyes fiscales. El porcentaje más significativo de 85.42%, eligió que en lugar de una acción legal contra los no contribuyentes, el gobierno debería educarlos sobre la necesidad de pagar impuestos. De 48 encuestados, 25 de ellos, siendo el porcentaje más significativo, creen que pagar una multa sería el mejor incentivo de cumplimiento en comparación con pequeñas multas, arresto, auditoría o enjuiciamiento. Aparte de eso, la respuesta de la encuesta incluye educar a las personas sobre la importancia de los impuestos como la opción más votada para una iniciativa comunitaria para el cumplimiento tributario y enseñar a las personas cómo el gobierno gasta el dinero. Esta medida aclara cualquier duda sobre el gobierno o cualquier persona que se ayude con el dinero de los impuestos. Más de la mitad del grupo votó por tasas impositivas más bajas, mientras que otros consideraron que eximir a las pequeñas empresas en una industria en particular que lucha por pagar impuestos ayudaría. Esta encuesta ayudó a cuantificar las opiniones de las personas sobre el cumplimiento tributario.

Sin embargo, el estudio incorpora entrevistas de personas relacionadas con la aplicación de impuestos. El encuestado enfatiza la necesidad de pagar impuestos, ya que es un deber cívico, y no hay necesidad de desafiar el pago de impuestos. Zafarullah escribe sobre la importancia de los impuestos en los Emiratos Árabes Unidos. Ayuda al gobierno a ver a través de varios proyectos de desarrollo y cómo el país no puede depender solo del dinero del petróleo. Por lo tanto, el encuestado no ve ninguna razón por la cual la gente debería evadir el pago de impuestos porque muestra una falta de deber cívico y moralidad. Para él, las empresas y los contribuyentes individuales tienen los mismos hábitos de evasión fiscal. Sin embargo, la evasión fiscal ha mejorado a lo largo de los años, con la aplicación de la ley como la mejor manera de garantizar el cumplimiento tributario. La entrevista del encuestado destaca que la evasión fiscal es un problema que las personas crean.

Además, un auditor fiscal de alto nivel reconoce que la evasión fiscal es un problema evidente porque el gobierno no estipula cómo utiliza el dinero de los impuestos. La gente apenas ve cómo se beneficia de pagar impuestos. Bardhan también plantea esta preocupación, señalando cómo la corrupción es del 5%, y los políticos parecen beneficiarse de los impuestos al considerar sus intereses. Sin embargo, el demandado señala que el tema de la evasión fiscal se debe a la desconfianza de los contribuyentes en las operaciones gubernamentales. Para el demandado, la evasión fiscal es ilegal, por lo tanto, la razón para cumplir con el pago de impuestos. Como muchas personas, especialmente individuos, están encontrando mejores formas de evadir impuestos, el encuestado cree que el gobierno debe usar incentivos como recompensas y sanciones para hacer que las personas paguen impuestos. Los pensamientos del encuestado cuestionan el uso de impuestos en el desarrollo por parte del gobierno, una creencia generalizada entre muchos individuos que les hace no pagar impuestos.

Además, en otra entrevista con un recaudador de impuestos, el problema de la evasión fiscal está ligado a las luchas económicas donde las personas apenas pagan impuestos debido a la falta de empleo y la necesidad de ahorrar dinero. La evasión fiscal no es moralmente correcta para el encuestado, ya que las empresas son más esquivas que los individuos. Sin embargo, el problema de la evasión fiscal mejora a medida que las personas aprenden más sobre los impuestos y comprenden la necesidad de pagar impuestos. Según Zafarullah, el gobierno introduce el pago de impuestos a través de la educación primaria y progresa para mostrar cómo pagarlos. Las fuertes sanciones impuestas también son un recordatorio constante de la necesidad de las personas de presentar sus impuestos, como es en los Emiratos Árabes Unidos, donde la multa puede imponer a un individuo con una multa fiscal del 300% por evadir el pago durante un mes después de la fecha límite. Sin embargo, con el aumento de las tasas de desempleo en el país, existe la necesidad de cambiar el sistema para que las personas puedan cumplir fácilmente con el pago de impuestos.

La moralidad fiscal y el pago diligente de impuestos impactan significativamente la economía. Un tema común destacado entre las tres entrevistas es que la moralidad no es una base para el pago de impuestos; en cambio, el sistema necesita desarrollar formas justas de garantizar el cumplimiento tributario. Como recomendación de las encuestas y entrevistas, educar a las masas sobre la importancia del cumplimiento tributario ayudaría a aumentar el pago de impuestos. Además, los no contribuyentes deben pagar una multa significativa para garantizar la moralidad fiscal. Como muchas personas votaron por tasas impositivas más bajas, los Emiratos Árabes Unidos ya tienen tasas impositivas significativamente bajas y todavía se mantienen bien. Por lo tanto, una disminución de los impuestos le costaría al país algunos proyectos importantes de desarrollo y disminuiría la producción económica. Además, el cobro de impuestos a los ciudadanos también debería aplicarse de manera justa a los residentes no residentes en los Emiratos Árabes Unidos. En la mayoría de los casos, los cargos internacionales varían con los ciudadanos, donde los residentes internacionales tienden a pagar más por artículos y servicios. Sin embargo, la mayoría de los extranjeros están tratando de ganarse la vida, e imponer impuestos pesados les haría daño financieramente. Es comprensible que se impongan fuertes leyes fiscales a los turistas en lugar de a los residentes no residentes en los Emiratos Árabes Unidos. Por último, el gobierno debe rendir cuentas por el uso de los impuestos, lo que permitiría a los ciudadanos confiar en la entidad con su dinero duramente ganado. En conclusión, la respuesta a la encuesta y las entrevistas proporcionan una visión holística del sistema impositivo de los Emiratos Árabes Unidos y su impacto en el crecimiento económico del país.

Capítulo final

El documento actual analiza el impuesto al valor agregado (IVA), la importancia de la moralidad fiscal para las personas y el país, y su efecto en el cumplimiento de la ley tributaria en los Emiratos Árabes Unidos. La sección actual resume los principales hallazgos sobre la importancia de la moralidad fiscal, el impacto del IVA en la economía, el cumplimiento tributario para 2018-2021 y proporciona recomendaciones para mejorar la moralidad fiscal. A pesar de todos los esfuerzos del gobierno y las leyes adoptadas para recaudar el IVA para el desarrollo del país, el compromiso puede ser insuficiente si las personas tienen una baja moralidad fiscal, lo que indica la necesidad de su mejora.

Resumen

Los impuestos son un aspecto esencial del funcionamiento del estado, pero su recaudación puede causar resistencia de la población. Los sistemas fiscales tienen una larga historia, que incluso llega a los tiempos del antiguo Egipto. A pesar de una larga trayectoria de desarrollo, los sistemas tributarios modernos todavía se desarrollan y enfrentan serios problemas. A medida que los ingresos petroleros disminuyeron, los Emiratos Árabes Unidos adoptaron el Decreto-Ley Federal No. para establecer el IVA hace varios años. La introducción del IVA aumenta el costo de los productos y servicios para los consumidores. Por un lado, más impuestos permitirán que el estado financie la atención médica, la defensa y otras áreas para mejorar el bienestar de la población. Por otro lado, los precios más altos reducen los ahorros de los residentes y pueden causar su descontento. Moral fiscal es un concepto que describe el compromiso de los residentes de pagar todos los impuestos impuestos por el estado. El estado y el bienestar de los residentes depende en gran medida de esta moralidad.

El concepto de moralidad fiscal es relativamente nuevo, pero está atrayendo cada vez más la atención. La moral tributaria abarca no solo el nivel de deseo de pagar impuestos, sino también la actitud de los residentes hacia el sistema tributario y su relación con el gobierno. Los impuestos son las principales fuentes de ingresos para que el estado financie el desarrollo del estado posteriormente. Cuanto menor sea el deseo de pagar impuestos, es decir, la baja moralidad fiscal, menos recursos para el desarrollo del país y el apoyo de los residentes. Por esta razón, la moralidad de la población es esencial para el funcionamiento del Estado y la prosperidad. Al mismo tiempo, los impuestos no deben ser una carga pesada para las personas, ya que los residentes no pagarán los productos necesarios para su bienestar con impuestos demasiado altos.

La disminución de las ganancias petroleras ha llevado al gobierno de los Emiratos Árabes Unidos a buscar fuentes adicionales para apoyar el ritmo de desarrollo del estado. La mencionada ley impone un IVA con una tasa del 5% para un número significativo de productos y servicios finales. Pagar impuestos al hacer una compra es inevitable, y los residentes no pueden evitar este impuesto. Aún así, puede afectar la moralidad fiscal con respecto a la actitud hacia el sistema y el estado e interferir con el cumplimiento de las leyes futuras. En caso de un enfoque equivocado para la introducción de impuestos, la confianza en el gobierno disminuirá. Además, una carga importante recae en los operadores comerciales como agentes de recaudación de impuestos, lo que puede dañar su reputación y su negocio. Esta situación subraya la importancia de mejorar la moralidad fiscal para la población de los Emiratos Árabes Unidos.

Después de la aprobación del Decreto-Ley Federal No. Se han producido cambios en la economía de los EAU. El número de registros de IVA aumentó con el tiempo. Además, la introducción del IVA causó preocupación pública sobre los impuestos posteriores y el impacto negativo en los ahorros personales. Sin embargo, el gobierno ha recibido nuevas oportunidades para invertir en el desarrollo del país y atraer patrocinadores adicionales. Para 2021, los ingresos ascendieron a alrededor de $ 26 mil millones, lo que permitió una alta calificación crediticia soberana y fortaleció la curva de campo para dirham. La mejora de la moralidad fiscal es necesaria para mantener altos los ingresos fiscales.

Observación

Las observaciones clave necesarias para proporcionar recomendaciones en este estudio incluyen aspectos que afectan el nivel de moralidad fiscal en los residentes y su evaluación actual en la población de los Emiratos Árabes Unidos. Muchos estudios han investigado el tema de los factores de influencia para la moralidad, y por lo tanto se pueden distinguir varios componentes separados. En primer lugar, el respeto a las leyes, incluido el pago de impuestos, está formado por las cualidades personales de los residentes. La educación, la cultura, el nivel de educación e incluso la religiosidad pueden influir en sus opiniones. Un fuerte efecto en la actitud hacia los impuestos es ejercido por el entorno de la persona: familiares, amigos y otras personas que forman parte del círculo de interacción. Además de los factores a nivel individual, también se pueden distinguir tendencias más amplias.

Un ejemplo de una influencia más significativa es el nivel del PIB: cuanto más alto sea, mejor será el compromiso de pagar impuestos. Las condiciones socioeconómicas también son un factor esencial ya que los residentes, que sienten el apoyo y el cuidado de su estado, confían más en el gobierno. Por otra parte, un alto nivel de educación también es importante, ya que la población educada entiende la importancia de los impuestos. También hay una moral más alta entre los residentes que entre los no residentes y en la generación más joven en términos socioeconómicos. Factores estructurales como la confianza en el gobierno y sus organismos, la fe en el sistema existente en el país y la igualdad también son críticos. El estudio de los factores que contribuyen a la moralidad fiscal permite asignar direcciones para proporcionar recomendaciones para mejorarla.

Un aspecto importante es comprender el nivel actual de moralidad fiscal entre los residentes de los Emiratos Árabes Unidos. Las encuestas demuestran que la mayoría de los residentes consideran que el impuesto con una tasa del 5% es moderado y reconocen que el sistema tributario es justo. Además, casi todos los residentes de los Emiratos Árabes Unidos reconocen que pagar impuestos es un deber cívico esencial y que el dinero se utiliza para mejorar la vida de la población. los residentes también señalan la necesidad de informar al público sobre los impuestos y proponer algunas concesiones para las pequeñas empresas, a las que el pago de impuestos puede causar una pérdida. El estudio también incluye entrevistas con varias personas interesadas en la política fiscal. Todos ellos señalan que la evasión fiscal no es ética y lo consideran un problema socioeconómico causado por el desempleo. También destacan la importancia de la educación en cuestiones fiscales. Por lo tanto, se puede concluir que los habitantes de los Emiratos Árabes Unidos tienen una alta moralidad fiscal, y los esfuerzos deben dirigirse a apoyarlo.

Recomendación

Según los hallazgos presentados anteriormente en el presente documento, se pueden distinguir varias recomendaciones para establecer y mantener una alta moralidad fiscal entre la población de los Emiratos Árabes Unidos.

• 
  Conciencia. Apoyar el alto nivel de conciencia de la población, en particular la conciencia fiscal, es clave para mejorar la moralidad fiscal. Comprender la necesidad de pagar impuestos para mantener el bienestar de la población apoyará el cumplimiento. Los participantes en la encuesta y las partes interesadas en la política fiscal señalaron la necesidad de difundir el conocimiento sobre los impuestos. Por otra parte, la importancia de la educación en la cuestión fiscal se confirma por varios estudios que investigan los efectos de la alfabetización fiscal. Por lo tanto, el gobierno de los EAU debe proporcionar información importante sobre las decisiones fiscales y su impacto de una manera comprensible para sus residentes. Destacar las ventajas de los impuestos y el gasto puede aumentar el cumplimiento entre los residentes.
• 
  Confianza en el gobierno. Esta recomendación abarca varias cuestiones en las actividades del gobierno. Sus esfuerzos deben estar dirigidos al bienestar de la población, y las decisiones deben ser examinadas cuidadosamente antes de su adopción. Proporcionar a las personas los mejores servicios, infraestructura desarrollada, atención médica y apoyo a la economía contribuye a una alta moralidad fiscal. Además, el gobierno debe mantener la transparencia y la rendición de cuentas en sus acciones. Estas medidas son necesarias para que la gente entienda y confíe en las acciones de su gobierno. La sensación de seguridad proporcionada por el Estado, el apoyo a la igualdad y la fe en el sistema, empujan a la población al cumplimiento necesario.
• 
  Ejecución. Muchos teóricos e investigadores confían en que la posibilidad de detención y castigo por evasión fiscal es una medida efectiva para apoyar el cumplimiento. Sin embargo, el gobierno debe ser cauteloso con esta medida, ya que puede empeorar las relaciones con la población. Además, algunos estudios demuestran que la comprensión de los residentes de sus deberes contribuye más a la adhesión a las leyes. Por lo tanto, se necesita un marco legal para organizar los impuestos, pero la medida no debería conducir a garantizar la moralidad fiscal.

Conclusión

En conclusión, la moralidad fiscal afecta significativamente el cumplimiento de las leyes fiscales por parte de los residentes. Con el trabajo claro y transparente del gobierno, los ingresos fiscales se dirigen al bienestar del estado y su población. La moralidad fiscal depende de la educación, el entorno social, el nivel de educación, la comprensión de las cuestiones fiscales, la confianza en el estado y factores similares. En 2018, los Emiratos Árabes Unidos adoptaron una ley que impone un impuesto del 5% sobre los servicios y bienes finales, y es necesario mantener una alta moralidad fiscal entre la población. Por el momento, la mayoría de los residentes apoyan la política fiscal, creyendo que es bastante justa. Es esencial informar a los residentes sobre los impuestos y mantener su confianza en el gobierno a través de un trabajo honesto y transparente para mantener un alto nivel de moralidad.