Introducción
El paradigma de la cooperación financiera entre la población civil y el gobierno generalmente se realiza a través de un sistema de impuestos establecido. Por lo tanto, al pagar un precio adicional por los productos y servicios comprados en el país, las personas ayudan al gobierno a financiar la atención médica, el ejército y varios sectores públicos. Sin embargo, dado que esta relación se basa en la confianza y el respeto mutuo de la cooperación, es necesario comprender la tasa de moralidad fiscal de la población. Desde la introducción del impuesto al valor agregado en los Emiratos Árabes Unidos en 2018, los investigadores continúan cuestionando cómo el aumento de la moralidad puede conducir a un mayor cumplimiento del IVA y mejores resultados tanto para el estado como para la población. El presente documento presenta un análisis explícito del patrón existente de cumplimiento tributario, junto con sus perspectivas en la economía de los EAU.
Objetivos de investigación
Por lo tanto, el objetivo principal de la presente tesis es explorar el patrón existente del IVA en los Emiratos Árabes Unidos para evaluar el nivel de la moralidad fiscal de las personas y las formas tangibles de mejorarlo. Para lograr este objetivo, la tesis se asegurará de abordar objetivos como el análisis del impacto del IVA y la moralidad fiscal en la sociedad, así como la evaluación de la actitud actual hacia el IVA. Después de crear una base sólida para la investigación, el objetivo final de la tesis es responder a la pregunta de cómo mejorar las tasas de moralidad fiscal entre la población de los Emiratos Árabes Unidos.
Revisión de literatura
El primer paso de la revisión de la literatura sobre el tema fue detenerse en el concepto de moralidad fiscal. Por lo tanto, según la OCDE, la moral fiscal representa el fenómeno que alienta internamente a las personas a pagar impuestos a su gobierno como un deseo intrínseco de lealtad y cumplimiento. La comunidad mundial reconoce la moralidad fiscal como una de las fuerzas impulsoras detrás de un aumento gradual de los ingresos estatales. En lugar de hacer hincapié únicamente en los procedimientos públicos de las políticas fiscales, la moral fiscal se centra en el componente humano de la asignación de una cierta parte de los ingresos al Estado. Cuando se introdujo el IVA en la comunidad de los Emiratos Árabes Unidos, los investigadores querían analizar tanto el impacto del impuesto en la población como su disposición a pagar impuestos con toda conciencia.
Por lo tanto, según el estudio de Saderuddin y Barghathi, la introducción del IVA desde la perspectiva de los auditores conduce a una serie de beneficios, a saber, mayores ingresos estatales a largo plazo, acuerdos comerciales más transparentes entre las empresas y el estado y crecimiento sostenible del PIB. Incluso si los propietarios de negocios y los residentes de los Emiratos Árabes Unidos, en general, no están satisfechos con tal iniciativa al principio, los resultados a largo plazo serán positivos para todo el país. El problema, sin embargo, se refiere al hecho de que otro estudio sociológico con sede en los Emiratos Árabes Unidos muestra que las personas tienen tasas relativamente bajas de moralidad fiscal, ya que tienden a sobreestimar la responsabilidad del gobierno por la sostenibilidad y el bienestar del estado. Como resultado, los antecedentes teóricos demuestran que es de suma importancia abordar esta cuestión para producir los beneficios esperados de la implementación del IVA.
Metodología
El presente trabajo de tesis es un estudio cualitativo que combina herramientas de recopilación de datos primarios y secundarios. La primera parte de la recopilación de pruebas es llegar directamente a los funcionarios de la Autoridad Tributaria Federal (FTA) que se dan cuenta del alcance de la influencia del IVA y la importancia general del cumplimiento tributario en todo el estado. Después de analizar datos subjetivos de los representantes del TLC, el siguiente paso es comparar la información obtenida de los informes gubernamentales primarios sobre los ingresos fiscales y el PIB desde 2018. Finalmente, sobre la base de los datos secundarios presentados por académicos y analistas económicos, se describirán las recomendaciones para mejorar la moralidad fiscal en los Emiratos Árabes Unidos.
El impuesto de los EAU
Presentado el 1 de enero de 2018, Decreto-Ley no. 8 declaró la implementación del 5% de IVA a nivel nacional en los Emiratos Árabes Unidos para una lista estimada de productos y servicios. Dado que se reconoce ampliamente que la implementación del IVA puede aumentar los ingresos nacionales, el éxito de la tributación se representa a través del porcentaje del GPA nacional. Por lo tanto, se puede ver en el gráfico que mientras que en 2017, los ingresos fiscales constituyeron casi el 0,5% del PIB, el número casi se duplicó un año después de la implementación del IVA.
Durante muchos años, la economía de los Emiratos Árabes Unidos ha dependido explícitamente de la exportación de petróleo, siendo una comunidad próspera y financieramente sostenible. Sin embargo, en 2010, el mercado mundial del petróleo experimentó una importante reducción en su valor monetario, principalmente debido a cuestiones relacionadas con el medio ambiente. Por lo tanto, para evitar la caída de la economía estatal interna, se tomó la decisión de introducir un impuesto al valor agregado a una tasa sugerida del 5%. En comparación con otras economías desarrolladas, esa tasa era aceptable, por lo que la gente no tenía más remedio que abrazar la nueva realidad. El control sobre los impuestos fue asumido por la Autoridad Tributaria Federal de los Emiratos Árabes Unidos.
Resultados
Para estimar cómo la introducción del IVA influyó en los residentes de los Emiratos Árabes Unidos, se realizó una encuesta entre otros residentes y los representantes del TLC. Los resultados de la encuesta fueron inspiradores, ya que la mayoría de las personas tenían problemas menores con los impuestos. Por lo tanto, los números en las diapositivas demuestran que, en su mayor parte, las personas se dan cuenta de la relación causal entre el pago de impuestos y el apoyo a la comunidad local y la infraestructura. Además, aceptan la responsabilidad de pagar impuestos para apoyar al gobierno en lugar de esperar a que el gobierno los apoye con un presupuesto público imaginario sin fin. Por lo tanto, se puede concluir que la población de los EAU muestra altas tasas de mortalidad fiscal.
Sin embargo, a pesar de una alta tasa de tolerancia para las contribuciones de IVA al fondo estatal, es comprensible que las personas no se sientan motivadas a compartir una parte de sus ingresos con la comunidad. De hecho, la mayoría de la gente piensa que pagar sus impuestos no es una experiencia placentera en absoluto. Por lo tanto, otra parte de la encuesta se dedicó a las formas de aumentar el cumplimiento tributario a través de incentivos. A los encuestados se les dieron opciones como multas, arresto, auditoría y enjuiciamiento, donde la opción de multas se consideró la más apropiada.
Observación
La realización del presente estudio demuestra una fuerte correlación entre la moralidad fiscal y el cumplimiento tributario en los Emiratos Árabes Unidos. En lo que respecta a la moralidad fiscal, los investigadores deben comprender que la principal motivación intrínseca para contribuir financieramente al estado no depende de la cantidad de tasa impositiva y las regulaciones estatales. Principalmente, la moralidad tributaria se asocia con una serie de atributos altamente personales que incluyen la edad, la educación, los valores culturales y el nivel general de bienestar dentro del estado. Una vez que estos aspectos corresponden a los requisitos necesarios para respetar las leyes y disposiciones del estado, los residentes locales extrapolan su educación a cargas esenciales como el pago de impuestos.
Recomendaciones
Por lo tanto, sobre la base de la observación y los resultados obtenidos de las encuestas, las recomendaciones para aumentar el cumplimiento tributario en los Emiratos Árabes Unidos deben abordar dos aspectos principales: el contexto socioeconómico y la aplicación. La primera recomendación importante es bastante abstracta, ya que alienta a los gobiernos locales y las comunidades a poner en perspectiva el cumplimiento tributario, fomentando el respeto y la obediencia a través de la cultura. La segunda recomendación, por otro lado, es más reactiva, ya que presupone la creación de un castigo tangible por incumplimiento. Si bien puede ser beneficioso, es necesario asegurarse de que los castigados estén lo suficientemente educados como para ser acusados legítimamente de evasión fiscal.
Conclusión
Habiendo tomado en consideración la noción de cumplimiento tributario, se puede concluir que la moralidad tributaria juega un papel extremadamente importante en la probabilidad de pagar impuestos fielmente. Aunque los gobiernos deberían crear un plan de acción para dirigirse a las personas que no están dispuestas a cumplir, su tarea principal es descubrir las raíces de la baja moralidad fiscal. Ya sea que se trate de una mala educación o falta de educación, el gobierno de los Emiratos Árabes Unidos debe poner énfasis en este tema para evitar futuras implicaciones en el cumplimiento de los impuestos.