Introducción
El lavado de dinero se ha convertido en un fenómeno común en casi todos los países del mundo. El lavado de dinero es una acción que consiste en mover dinero a través de un par de países con el objetivo de ocultar sus orígenes (Hopton 27). El lavado de dinero puede considerarse como un acto de fabricación que proviene de una fuente para que parezca que se originó de otra fuente (Kale 11). Para entender el aspecto del lavado de dinero, es importante saber qué lo necesita, las personas detrás de ese acto y cuáles son sus motivos, y las estrategias implementadas por las autoridades interesadas para tratar de detener este acto (Bowden 26).
El objetivo principal del lavado de dinero es disfrazar los orígenes del dinero acumulado de contratos ilegales para que parezca que proviene de transacciones legales (Hinterseer 13). Sin lavado de dinero, los delincuentes no pueden usar el dinero por temor a que estén conectados a actos criminales, arrestados y luego llevados a los tribunales. El lavado de dinero se ha complicado aún más por factores como las tecnologías utilizadas en las transacciones financieras que hacen que sea más fácil para los delincuentes salirse con la suya con los actos de lavado de dinero (Kale 24).
Según la OMC, la ley de lavado de dinero consiste en el manejo de productos robados, el manejo de los ingresos de actividades delictivas como el robo y la evasión de impuestos, la ayuda en el lavado de pertenencias de terroristas y el uso de los ingresos obtenidos de actividades delictivas con fines legales (Hinterseer 29). A partir de esta definición, es evidente que si el lavado de dinero no es eliminado o monitoreado de cerca, puede dar a los delincuentes la oportunidad de encontrar cobertura legal para los ingresos que obtienen de los delitos (Bowden 31).
Contratos de petróleo y gas y delitos de soborno
Los contratos de petróleo y gas se refieren a acuerdos alcanzados por varias empresas con el objetivo de desarrollar un área prospectiva. El acuerdo puede ocultarse con cada empresa asumiendo los costos de producción y otros gastos en una proporción determinada según lo determinado en el contrato. En un caso en el que el contrato se limita a una sola unidad de espaciamiento, las empresas miembros compartirán el costo en una proporción que es igual a su posición patrimonial de arrendamiento dentro de la unidad de espaciamiento (Jennings 29).
Aparte del área de contrato que determina cómo se reparten los costos y gastos de producción entre las empresas involucradas, los contratos de petróleo y gas también consisten en un área de interés de trabajo. En este último acuerdo, el reparto de los costes de producción se basa principalmente en la propiedad del arrendamiento y se distribuye a lo largo de todo el contrato (Jennings 32). Este tipo de acuerdo es más importante ya que desalienta la injusticia que está asociada con la proporción de acciones basada en la propiedad de la unidad de espaciamiento donde se encuentra el sitio (Jennings 36).
A diferencia de los contratos de petróleo y gas, el soborno en perspectiva legal se refiere a un acto que incluye ofrecer o aceptar artículos valiosos como dinero a cambio de un favor o una acción. Las leyes de lavado de dinero consideran a la persona que ofrece el soborno y a la que lo recibe como sospechosos criminales y ambos pueden ser acusados de un delito penal (Hall 178). Existen numerosos tipos de sobornos, aunque todos ellos están diseñados para influir en los hechos de personas influyentes. Las principales fuerzas impulsoras del soborno son la corrupción política y pública y el lavado de dinero (Kale 33).
Un gran número de casos de soborno pasan desapercibidos, ya que normalmente se dan en forma de regalos para inducir el intercambio de ciertos favores. Algunos de los delitos relacionados con el soborno por los cuales un sospechoso puede ser acusado ante un tribunal de justicia incluyen sobornos, fraude, extorsión y evasión de impuestos. A partir de esto, la razón principal que hace que la gente a sobornar a su manera de salir de varios contratos es obtener ganancias ilegales, tales como comisiones ilegales. El tipo de castigo otorgado a los casos de soborno depende del grado de su gravedad (Hall 184).
Tyco atrapado en sonda de soborno de Saudi Aramco
El estudio de caso de Tyco describe la forma en que el fabricante suizo de equipos de petróleo y gas Tyco se involucró en un acuerdo de mala calidad por un valor de 26 millones de dólares. El incidente de soborno también involucró a las principales compañías de petróleo y gas de Medio Oriente. Según un comunicado emitido por el Departamento de Justicia de los Estados Unidos la semana pasada, Tyco Valves & Controls Middle East Incorporated admitió el error que había cometido al sobornar a los funcionarios de Saudi Aramco («Tyco Bribery Probe» 1).
Según los hechos actuales, Tyco Valves & Controls Middle East Incorporated aceptó que sobornó a funcionarios de empresas estatales. El motivo principal de la compañía, que también es el factor impulsor detrás del incidente del soborno, fue ganar lucrativos contratos petroleros. La compañía, que es una subsidiaria de propiedad total de Tyco International, sostuvo que Tyco estaba dispuesta a desprenderse de alrededor de $ 14 millones si el acuerdo no maduraba (“Tyco Bribery Probe” 1).
Según algunas de las casas de medios, incluido el Financial Times, Saudi Aramco no fue la única compañía que recibió el soborno. Las otras compañías que se dice que han recibido el soborno entre 2003 y 2006 incluyen Vopak Horizon Fujairah, Emirates National Oil Company y la National Iranian Gas Company. Por esa razón, la saga del soborno involucra a muchas compañías que dificultan su seguimiento (“Tyco Bribery Probe” 1).
Tyco Company y su personal ejecutivo lograron ocultar el incidente de soborno durante tantos años mediante la aplicación de una serie de tácticas sucias. Ahora se ha demostrado que durante la última década, las entidades de Tyco sobornaron a funcionarios extranjeros, pero pudieron ocultar el incidente al público cocinando los cashbooks y ocultando los pagos. La aplicación de trucos sucios en las transacciones financieras es el método más común que utilizan las empresas para ocultar los pagos (“Tyco Bribery Probe” 1).
En cualquier caso, las principales empresas que están involucradas en la saga acordaron resolverla fuera de los tribunales. Como medida para garantizar que todas las víctimas de los incidentes sean compensadas de manera justa, Tyco International y Tyco Valves & Controls Middle East Incorporated acordaron trabajar mano a mano con el Departamento de Justicia de los Estados Unidos para garantizar que los culpables sean llevados ante la ley (Muller 47). Las entidades de Tyco informarán al departamento regularmente para actualizar el departamento sobre sus esfuerzos de cumplimiento. Los esfuerzos de cumplimiento comprenden la implementación de un programa de cumplimiento efectivo y otras medidas internas que garantizarán que la FCPA (Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero) ya no se viole (“Tyco Bribery Probe” 1).
Las transacciones de petróleo y gas como un canal para los delitos económicos
A partir del estudio de caso, es evidente que las transacciones de petróleo y gas son una de las principales transacciones financieras que las personas malintencionadas pueden utilizar en su beneficio (Masciandaro 61). Las transacciones de petróleo y gas son fáciles de manipular, ya que implican grandes sumas de dinero, que alguien puede agregar u omitir fácilmente cifras y un auditor desprevenido puede no darse cuenta. Es muy difícil ver las pocas cifras agregadas u omitidas, ya que la mayoría de las medidas de control interno implementadas no pueden detectar tal tipo de fraude y lavado de dinero (Masciandaro 67).
El caso de Tyco Entities por un lado y National Iranian Gas Co., Emirates National Oil Company y Vopak Horizon Fujairah es un ejemplo típico de cómo las transacciones de petróleo y gas pueden conducir al lavado de dinero. Las entidades de Tyco lograron sobornar a los funcionarios extranjeros de las compañías que pudieron ocultar tales transacciones cocinando los cashbooks (Kale 47). El objetivo del soborno, que era aumentar las posibilidades de que Tyco Company ganara el valioso contrato petrolero, vería a la compañía subir a la cima de la industria. Esto iba a ser una ganancia injusta de la compañía y la convertiría en un jugador influyente dentro de la industria (Souza 89).
El equipo de gestión financiera de Tyco logró ocultar las transacciones de mala calidad cocinando los cajeros automáticos. Esta es una ocurrencia común en los registros financieros de la mayoría de las empresas y se ha utilizado durante tantos años para promover el lavado de dinero (Muller 49). El lavado de dinero en el caso de Tyco Entities no solo beneficiaría a la empresa, sino también a las otras empresas que estaban en el extremo receptor. Si el caso de lavado de dinero no fuera detectado, el acto habría enriquecido injustamente a todas las empresas involucradas (Scott 14).
Factores de vulnerabilidad de los contratos de petróleo y gas en las zonas francas a los delitos económicos
Las zonas de libre comercio han creado muchas formas de lavado de dinero. Los estudios que se han llevado a cabo sobre las vulnerabilidades del lavado de dinero de las zonas comerciales muestran que muchas personas sin escrúpulos han convertido las zonas en su propio beneficio en lugares para el lavado de dinero y la financiación de actividades ilegales como los ataques terroristas (Souza 93). Los principales factores que han facilitado que la gente lleve a cabo los crímenes económicos son la falta de vigilancia de las autoridades nacionales en las fronteras y la mala coordinación entre el personal de aduanas (Madinger 248).
La susceptibilidad de las zonas al lavado de dinero también ha sido detectada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). El GAFI, cuya sede se encuentra en París y que tiene el mandato de coordinar y monitorear cómo los gobiernos controlan el lavado de dinero, está de acuerdo en que se debe hacer mucho para detener las prácticas de lavado de dinero (Kale 77). El volumen y la frecuencia de las prácticas de lavado de dinero se pueden ver en las estadísticas de delitos. Según las estadísticas, China es el país líder en el comercio de productos falsificados y lavado de dinero seguido de los Emiratos Árabes Unidos; este último estudio fue realizado por el departamento de aduanas de la Unión Europea (Souza 96).
Los contratos de petróleo y gas, junto con otras transacciones comerciales, han creado más de 2.700 zonas de libre comercio en alrededor de 130 naciones estatales. La mayoría de las zonas de libre comercio del mundo se concentran en países asiáticos como Dubai. Las zonas de libre comercio facilitan a empresas como Tyco hacer un trato rápido con otros países en cuestiones relacionadas con los contratos de petróleo y gas (Madinger 251). Es a través de las zonas de libre comercio que el dinero recibido ilegalmente de un país puede pasar a través de otro país en un intento de confundir a las personas sobre su origen. Con estas zonas, una persona puede distribuir los ingresos recibidos de contratos ilegales a través de muchos países para hacerlos legales (Souza 99).
Efectos de los delitos económicos en los contratos de petróleo y gas
Los delitos económicos, especialmente el lavado de dinero, interfieren en gran medida con la economía del país donde se realiza el acto. En primer lugar, el delito económico causa graves distorsiones económicas, ya que perjudica el crecimiento de un sector privado legal, principalmente a través del suministro de productos de petróleo y gas, que están excesivamente infravalorados (Gallant 12). Por esa razón, hace que sea difícil para las compañías de petróleo y gas que se ocupan de actividades legítimas prosperar. Los delincuentes de lavado de dinero, si no son monitoreados, pueden causar sin dificultad que las empresas productivas se vuelvan estériles para lavar sus fondos, lo que en última instancia disminuye la productividad de tales empresas. Las prácticas severas de lavado de dinero también pueden resultar en patrones impredecibles en la demanda de dinero (Gallant 17).
Aparte de la distorsión de la economía, el lavado de dinero también puede conducir a la erosión del sector financiero. Los delincuentes que deseen lavar dinero pueden recurrir al sector financiero, a pesar de su esencialidad en el apoyo a una economía legítima. Los flujos de enormes cantidades de dinero lavado ingerido dentro o fuera de una economía pueden afectar la estabilidad de las instituciones financieras y los mercados (Scott 17). Si esto sucede, el lavado de dinero puede destruir la reputación de las compañías de petróleo y gas que están involucradas en las transacciones o contratos ilegales. Las situaciones graves en las que el lavado de dinero dura mucho tiempo sin ser notado pueden llevar al fracaso total de las instituciones financieras en una nación o región (Reuter y Truman 73).
El lavado de dinero también puede resultar en una reducción aguda de los ingresos del gobierno, ya que se hace difícil para el gobierno recaudar ingresos de transacciones relacionadas; esto se debe a que la mayoría de los contratos se realizan en la economía sumergida. Una vez que el dinero lavado se convierte con éxito en ganancias legítimas, puede usarse para financiar actividades ilegales como ataques terroristas (Gallant 36).
Estrategias y medidas internacionales y nacionales para combatir los delitos económicos
Es evidente que la mayoría de los delitos económicos graves cometidos por grupos delictivos transnacionales y los delitos tienen que ver con contratos internacionales. Las normas internacionales definidas en la Convención de la UNTOC de 2000 deberían rediseñarse para dar a conocer las estrategias más eficaces que pueden utilizarse para combatir los delitos (Sharman 15). Se debe llevar a cabo una campaña para movilizar a todos los países a cumplir con esta convención mediante la modificación de sus leyes internas para reflejar lo que está contenido en la ley. Además del cumplimiento de la Convención TOC, las recomendaciones que fueron adoptadas por el GAFI 2003 deben ser incorporadas en el sistema legal de cada país (Sharman 19).
Todos los países deben instalar leyes y regulaciones efectivas contra el lavado de dinero para verificar las prácticas de los delincuentes internacionales dentro de su suelo (Sharman 22). Para que las leyes de lavado de dinero sean efectivas, cada país debe asegurarse de que sus leyes cubran todos los delitos económicos requeridos por el Artículo 6 de la Convención TOC. Además, cada nación también debe promulgar otras leyes y regulaciones para constituir un sistema regulatorio y de supervisión fuerte para proteger a sus instituciones financieras del lavado de dinero (Reuter y Truman 37).
Conclusión
El lavado de dinero es un delito fiscal y una práctica en la que los delincuentes obtienen ganancias obtenidas de contratos ilegales, después de lo cual los envían a otros países y los contrabandean para que parezca que provienen de fuentes justificables. Varios contratos de petróleo y gas han sido identificados como fuentes cruciales desde donde los delincuentes obtienen ganancias ilegales, lo que les da ventajas injustas sobre sus colegas. El lavado de dinero puede ser combatido mediante estrictas estrategias nacionales e internacionales. La mayoría de las estrategias son necesarias para cumplir con los procedimientos de la ley TFT de 2003 y la Convención de la UNTOC de 2000.